Aguinaldo, PTU y Prestaciones Mínimas — México

Un mínimo de 15 días de salario, según el Art. 87 de la LFT. Muchas empresas y contratos colectivos otorgan más días, pero ese es el piso legal.

Antes del 20 de diciembre de cada año.

Tenés derecho a la parte proporcional del aguinaldo, calculada según el tiempo efectivamente trabajado en el año.

Se toman los 15 días de salario mínimo de ley, se dividen entre 365 y se multiplican por los días efectivamente trabajados en el año. Por ejemplo, alguien que trabajó 180 días tendría derecho a aproximadamente 7.4 días de salario.

Sí, la parte proporcional del aguinaldo generada hasta la fecha de baja forma parte del finiquito, sin importar la causa de la terminación del contrato.

Está exento de ISR hasta el equivalente a 30 días de Unidad de Medida y Actualización (UMA); el excedente sí causa impuesto.

Es una violación a la LFT que puede denunciarse ante la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) o ante el Centro de Conciliación correspondiente; además del pago, puede generar recargos.

Sí, bajo el apartado B también existe el derecho a aguinaldo, aunque instrumentado a través de las condiciones generales de trabajo de cada dependencia, que en la práctica suelen otorgar 40 días o más — ver la sección de Empleo Público de este sitio.

Es la Participación de los Trabajadores en las Utilidades: el derecho constitucional y legal (Arts. 117 a 131 LFT) a recibir el 10% de la utilidad fiscal que declaró la empresa en su ejercicio.

Dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que la empresa debe pagar el ISR anual: para personas morales, 60 días después del 31 de marzo (es decir, hasta el 30 de mayo); para personas físicas con actividad empresarial, 60 días después del 30 de abril.

Sí, desde la reforma de 2021: el monto que corresponde a cada trabajador no puede superar tres meses de su salario, o el promedio de la PTU que recibió en los últimos tres años, aplicándose el que resulte más favorable para el trabajador.

No. Están exceptuadas, entre otras, las empresas de nueva creación durante su primer año de operación, las de nueva creación dedicadas a un producto nuevo durante sus dos primeros años en la industria extractiva, y las instituciones sin fines de lucro reconocidas.

La mitad se reparte en proporción a los días trabajados en el año por cada persona, y la otra mitad en proporción al monto de los salarios devengados en ese mismo periodo.

Sí. Para el reparto, el salario de un trabajador de confianza se considera aumentado en un 20% sobre el salario más alto de un trabajador sindicalizado o de planta dentro de la empresa, si el suyo fuera mayor; esto limita el monto de PTU que puede recibir.

No. La obligación de repartir utilidades depende de que exista utilidad fiscal declarada en el ejercicio; si no hubo utilidad, no hay PTU que repartir ese año.

Sí, los trabajadores pueden inconformarse ante la Comisión Mixta de Reparto de Utilidades de la empresa y, si no se resuelve, acudir al procedimiento correspondiente ante las autoridades laborales.

Igual tenés derecho a la parte proporcional de la PTU generada durante el tiempo que trabajaste en ese ejercicio fiscal, aunque ya no estés en la empresa al momento del pago.

Sí, por primera vez, siempre que hayan trabajado al menos 288 horas efectivas en el año y generado un ingreso neto mensual de al menos un salario mínimo — ver la sección de reforma de plataformas digitales en este mismo sector.

Desde la reforma de vacaciones dignas, el mínimo es de 12 días hábiles al cumplir el primer año de servicio, aumentando 2 días por cada año adicional hasta el cuarto año, y luego 2 días por cada 5 años de servicio posteriores.

Un pago adicional de al menos el 25% del salario correspondiente a los días de vacaciones, pensado para cubrir gastos durante el descanso.

La LFT no obliga a la acumulación; en principio las vacaciones deben disfrutarse dentro de los seis meses siguientes al cumplimiento del año de servicios. Algunas empresas permiten acumular por política interna, pero no es un derecho mínimo de ley.

Las vacaciones no gozadas se pagan en el finiquito o liquidación, junto con su prima vacacional correspondiente.

Sí, por cada seis días de trabajo el trabajador tiene derecho a un día de descanso con goce de salario íntegro (séptimo día).

Sí, además del salario correspondiente, quien trabaje en domingo tiene derecho a una prima dominical de al menos el 25% sobre el salario de los días ordinarios de trabajo.

Inscripción al IMSS (salud, pensiones, riesgos de trabajo) y aportaciones al INFONAVIT para vivienda, ambas a cargo del patrón como parte de las cargas sociales obligatorias, independientes de estas prestaciones de la LFT.

Son el piso mínimo de ley para el Apartado A (sector privado); muchos contratos colectivos de trabajo (por rama o empresa) mejoran estos mínimos con más días de aguinaldo, vacaciones o un % mayor de prima vacacional.

Se reformó el artículo 76 de la Ley Federal del Trabajo, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de diciembre de 2022 y vigente desde el 1 de enero de 2023, para que los trabajadores con más de un año de servicio gocen de un período anual de vacaciones pagadas que en ningún caso puede ser menor a 12 días laborables, aumentando en 2 días laborables (hasta 20) por cada año posterior de servicio. Esto duplicó el mínimo anterior, que era de solo 6 días.

Después del sexto año de servicio, el período de vacaciones aumenta en 2 días por cada 5 años de servicio adicionales, en vez de aumentar cada año como ocurre entre el primero y el sexto año.

El artículo 78 de la LFT establece que el trabajador debe gozar de al menos 12 días continuos de vacaciones; ese período mínimo continuo puede distribuirse en la forma y momento que el trabajador requiera para el resto de los días que le correspondan por encima de esos 12.

Sí. Tras una transformación legal que arrancó en 2018, cuando la Suprema Corte de Justicia de la Nación declaró inconstitucional la exclusión de este sector del régimen obligatorio del IMSS, en 2019 se modificaron la Ley Federal del Trabajo y la Ley del Seguro Social para reconocerles derechos como contrato por escrito, salario mínimo, jornada regulada, descanso semanal, vacaciones, aguinaldo y acceso a la seguridad social.

Entre 2019 y 2023 operó un programa piloto de afiliación voluntaria al IMSS para este sector. Desde 2024, la afiliación es obligatoria conforme a lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y la Ley del Seguro Social ya reformadas.

Pese a la reforma, el cumplimiento efectivo sigue siendo bajo: buena parte de las relaciones de trabajo del hogar continúan sin formalizarse ni afiliarse al IMSS, lo que sigue siendo un desafío de fiscalización más que un vacío legal — el derecho ya existe, el reto es su aplicación real.

El personal eventual tiene derecho a participar cuando haya trabajado por lo menos sesenta días durante el año. La empresa debe identificar los días trabajados y verificar ese requisito; la eventualidad del contrato no excluye automáticamente de la PTU.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 127, fracción VII.

Sí. Para el reparto se consideran en servicio activo las madres trabajadoras durante los períodos prenatales y posnatales, así como las personas con incapacidad temporal derivada de un riesgo de trabajo. No deben tratarse esos períodos como simples ausencias que reduzcan los días computables.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 127, fracción IV.

No. La ley excluye expresamente a los directores, administradores y gerentes generales de las empresas. Esa exclusión no debe extenderse automáticamente a todas las personas que tengan un cargo denominado gerente: debe distinguirse el supuesto legal de los demás trabajadores de confianza.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 127, fracciones I y II.

Para este reparto se considera el salario en efectivo por cuota diaria, sin incorporar las prestaciones integrantes del artículo 84 ni el pago de trabajo extraordinario. Cuando la retribución es variable o por unidad de obra, se utiliza como salario diario el promedio de las percepciones obtenidas en el año.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 124.

Su importe se agrega a la utilidad repartible del año siguiente. La empresa no debe convertir automáticamente esas cantidades en un ingreso propio por el solo hecho de que no se hayan cobrado.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 122, último párrafo.

La Ley Federal del Trabajo prohíbe compensar años de pérdida con años de ganancia para efectos de la participación en utilidades. Debe distinguirse esta regla laboral de los tratamientos fiscales que puedan corresponder a otros fines.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 128.

No se calcula directamente sobre las ventas. La ley considera utilidad de cada empresa la renta gravable determinada conforme a las normas de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Sobre la base correspondiente se aplica el porcentaje fijado por la comisión nacional competente.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículos 117 y 120.

Una comisión con igual número de representantes del personal y del patrón formula el proyecto y lo coloca en un lugar visible del establecimiento. La empresa debe facilitar listas de asistencia, nómina y demás elementos disponibles. Si las representaciones no se ponen de acuerdo, decide la Inspección del Trabajo.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 125, fracciones I y II.

No. El derecho al reparto de utilidades no implica la facultad de intervenir en la dirección o administración de la empresa. La PTU es una participación laboral y no convierte, por sí misma, a sus beneficiarios en socios.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 131.

Corresponde un período anual de vacaciones proporcional al número de días trabajados durante el año. La empresa debe reconocer esa proporcionalidad en lugar de excluir del beneficio a quien no presta servicios de manera continua.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 77.

Deben concederse dentro de los seis meses siguientes al cumplimiento del año de servicios. Ese plazo debe considerarse al organizar el calendario de descansos; no basta con reconocer contablemente los días sin permitir su disfrute.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 81.

Debe indicar la antigüedad de la persona, el período de vacaciones que le corresponde de acuerdo con ella y la fecha en que deberá disfrutarlo. La obligación es anual y permite documentar la programación del descanso.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 81.

No. La ley prohíbe compensar las vacaciones con una remuneración. El pago que corresponda por terminación de la relación es un supuesto diferente y no autoriza a sustituir el descanso durante una relación vigente.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 79.

Debe otorgar cinco días laborables con goce de sueldo por el nacimiento de hijos y también por la adopción de un infante. Se trata de días laborables, no de cinco días naturales.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 132, fracción XXVII Bis.

Corresponden seis semanas con goce de sueldo posteriores al día en que lo recibe. Este descanso por adopción tiene una regulación distinta del permiso de paternidad de cinco días laborables.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 170, fracción II Bis.

Durante un máximo de seis meses corresponden dos reposos extraordinarios diarios de media hora para alimentar al hijo, en un lugar adecuado e higiénico designado por la empresa. Cuando esto no sea posible, puede acordarse con el patrón reducir una hora la jornada durante ese período.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 170, fracción IV.

Sí. El patrón debe conceder el tiempo necesario para votar en elecciones populares y procesos de revocación de mandato cuando deban cumplirse dentro del horario de trabajo. La disposición también comprende los servicios de jurado, electorales y censales previstos por la Constitución.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 132, fracción IX.

La empresa debe permitir la ausencia en las condiciones del artículo 132, fracción X, con aviso oportuno y sin afectar la buena marcha del establecimiento por el número de personas comisionadas. La ley permite descontar ese tiempo, salvo que se compense con igual tiempo de trabajo efectivo; el contrato aplicable puede establecer un tratamiento más favorable.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 132, fracción X.

Como regla, sí. Puede acordarse otra modalidad atendiendo a la naturaleza de los servicios. Si la persona desea capacitarse en una actividad distinta de la ocupación que desempeña, la ley prevé que esa capacitación se realice fuera de la jornada. La capacitación laboral es una obligación regulada por la ley, no únicamente un beneficio voluntario.

Fuente: Ley Federal del Trabajo, artículo 153-A.