Autónomos e Independientes — Bolivia

Es un régimen tributario especial, creado por el Decreto Supremo 24484, pensado para simplificar la carga tributaria de comerciantes minoristas, vivanderos y artesanos de pequeña escala.

Personas naturales dedicadas al comercio minorista, la venta de alimentos (vivanderos) o la artesanía, con un capital de trabajo entre Bs. 12.001 y Bs. 60.000.

No, el RTS está reservado específicamente a comercio minorista, vivanderos y artesanos; los profesionales independientes tributan bajo el Régimen General.

Según el capital de trabajo declarado por el contribuyente en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC), que la Administración Tributaria clasifica en una de seis categorías.

Bs. 350 bimestrales para la categoría 6, correspondiente a capitales entre Bs. 37.001 y Bs. 60.000.

Es una característica de diseño propia de este régimen: busca simplificar la fiscalización fijando una cuota predecible según el tamaño del negocio (medido en capital), en lugar de exigir un seguimiento detallado de ingresos.

Ya no calificás para el RTS y debés inscribirte en el Régimen General, con las obligaciones tributarias más completas que ese régimen exige.

No, quienes están en el RTS no emiten facturas con derecho a crédito fiscal para sus clientes, a diferencia del Régimen General.

Puede corresponder otro tratamiento tributario según la actividad específica; el RTS tiene un piso de capital definido para su aplicación.

Depende de si su actividad sigue encuadrando dentro de los parámetros de artesanía y capital que exige el régimen; conviene verificar con el SIN si la modalidad de venta cambia su clasificación.

Es el régimen tributario ordinario, aplicable a quienes no califican para el RTS u otros regímenes especiales, con obligaciones de IVA, IT y otros impuestos según la actividad.

Sí, Bolivia cuenta con regímenes especiales adicionales para otros sectores específicos (como el transporte), cada uno con sus propias reglas de inscripción y cuotas.

Generalmente tributa bajo el Régimen General, con obligaciones de Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a las Transacciones (IT) y Régimen Complementario al IVA (RC-IVA), según su actividad.

Mediante el Número de Identificación Tributaria (NIT) ante el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), declarando la actividad económica correspondiente.

La afiliación al sistema de pensiones no es automáticamente obligatoria para todo independiente, a diferencia del trabajador dependiente; existen modalidades de afiliación voluntaria para quienes trabajan por cuenta propia.

No de forma automática por estar en el RTS; el acceso a la Caja Nacional de Salud u otro ente gestor depende de una afiliación específica, distinta de la simple inscripción tributaria.

No está incluida automáticamente en el régimen tributario; corresponde evaluar una afiliación voluntaria a seguros específicos si se desea esa cobertura.

Ante el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), a través del Registro Nacional de Contribuyentes (RNC).

Genera recargos e intereses por mora, conforme a la normativa tributaria vigente para el incumplimiento de obligaciones fiscales.

Sí, corresponde actualizar la declaración de capital ante el SIN para que se reclasifique en la categoría correspondiente al nuevo monto.

A través de los canales de pago habilitados por el Servicio de Impuestos Nacionales, dentro de los plazos bimestrales establecidos para cada categoría.

Documento de identidad y la declaración del capital de trabajo destinado a la actividad, para que la Administración Tributaria determine la categoría correspondiente.

El RTS tiene cinco categorías, que se asignan según el capital destinado a la actividad y el nivel de ventas e ingresos del contribuyente. Cuanto mayor es el capital y el volumen de ventas, más alta es la categoría y mayor el pago bimestral correspondiente.

El pago es bimestral y va, según la categoría, desde Bs 47 hasta Bs 200. Este monto único reemplaza la obligación de declarar por separado el Impuesto a las Transacciones (IT), el IVA y el Impuesto sobre las Utilidades (IUE/IR), simplificando la carga administrativa del pequeño contribuyente.

Está pensado para pequeños contribuyentes: comerciantes minoristas, vivanderos (vendedores de alimentos) y artesanos cuyo capital y nivel de ventas no superen los límites de la categoría más alta del régimen — en términos generales, contribuyentes que facturan menos de Bs 500.000 mensuales.

Debe recategorizarse o pasar a un régimen general (como el Régimen General del IVA y el IUE), ya que el RTS está reservado exclusivamente para pequeños contribuyentes dentro de los topes de capital y ventas que fija la normativa. Mantenerse en el RTS superando esos límites expone al contribuyente a observaciones y ajustes por parte del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).

Sí, el Servicio de Impuestos Nacionales puede verificar que el capital y el nivel de ventas declarados correspondan efectivamente a la categoría del RTS en la que está inscrito el contribuyente, y recategorizar de oficio o iniciar procesos de fiscalización cuando detecta inconsistencias.

Si su actividad califica como comercio minorista y su capital de trabajo está dentro del rango establecido, corresponde inscribirse en el RTS para regularizar su situación tributaria.

El capital de trabajo declarado debe reflejar la realidad conjunta de la actividad; tener múltiples puntos de venta puede incidir en la categoría asignada dentro del RTS.

Sí, es un régimen de alcance nacional administrado por el Servicio de Impuestos Nacionales, sin diferenciación departamental en sus reglas generales.

Corresponde tramitar la baja del RTS ante el SIN para no seguir generando la obligación de pago de la cuota bimestral.

Sí, operar sin la inscripción tributaria correspondiente puede acarrear multas y sanciones conforme al Código Tributario boliviano.

Es el régimen que corresponde aplicar por la naturaleza y el capital de la actividad; quien cumple los parámetros del RTS debe encuadrarse en él, no es una elección libre entre RTS y Régimen General.

Sí, es posible optar por el Régimen General aunque el capital declarado permita mantenerse en el RTS, si conviene por razones comerciales (como poder emitir facturas con crédito fiscal).

Depende del volumen y la naturaleza de la actividad exportadora; en general, actividades de exportación de mayor escala requieren evaluar el Régimen General u otros regímenes específicos.

Puede reclasificar la categoría o excluir al contribuyente del RTS si corresponde, además de aplicar las sanciones que prevea la normativa por la declaración incorrecta.

Las asociaciones o cooperativas de artesanos pueden tener tratamientos tributarios específicos distintos al RTS individual, según su forma de constitución legal.

En el padrón del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), consultando tu Número de Identificación Tributaria (NIT) o RNC.

Son regímenes distintos: el RTS es para comercio minorista, vivanderos y artesanos, mientras que el Régimen Agropecuario Unificado (RAU) aplica específicamente a actividades agrícolas y ganaderas.

Es otro régimen especial boliviano, distinto del RTS, aplicable específicamente al transporte público de pasajeros y carga, con su propia estructura de categorías y cuotas.

No, el transporte tiene su propio régimen especial (el Sistema Tributario Integrado), separado del RTS que corresponde a comercio, vivanderos y artesanos.

Si la actividad califica como comercio minorista y el capital de trabajo está dentro del rango del régimen, puede corresponder la inscripción en el RTS.

Conviene evaluar con un contador si esa actividad adicional excede el alcance del RTS y requiere tributar esa parte bajo el Régimen General.

No existe un descuento general específico por edad dentro del RTS; las cuotas se determinan exclusivamente por la categoría de capital declarado.

Los rangos de capital y las cuotas bimestrales pueden actualizarse mediante nueva normativa; conviene verificar los montos vigentes directamente con el SIN en cada gestión fiscal.

No con la exigencia formal del Régimen General; el RTS está diseñado precisamente para reducir esa carga administrativa a los pequeños comerciantes, vivanderos y artesanos.

Debe dar de baja su inscripción en el RTS como persona natural y constituir la sociedad correspondiente, que tributará bajo el Régimen General según su naturaleza jurídica.

Muchos mercados y espacios de comercio formal exigen a sus comerciantes contar con inscripción tributaria vigente, que en la mayoría de los casos corresponde al RTS según su actividad y capital.

El régimen se caracteriza por su simplicidad: la obligación central es el pago bimestral de la cuota fija, sin la complejidad de declaraciones juradas periódicas del Régimen General.

Corresponde tramitar la baja del contribuyente fallecido y, si la actividad continúa, una nueva inscripción a nombre de quien la prosiga, conforme a los trámites sucesorios y tributarios correspondientes.

Son trámites distintos: el RTS es un régimen tributario nacional ante el SIN, mientras que el registro de comercio o patente municipal es un requisito separado a nivel del gobierno municipal correspondiente.

Sí, es posible combinar ambas situaciones, tributando por el RTS en la actividad independiente y estando bajo el régimen laboral dependiente en el empleo formal, cada uno con sus propias obligaciones.

La clasificación del RTS se basa en el capital de trabajo declarado, no directamente en el volumen de ventas, por lo que un crecimiento en ventas no necesariamente saca automáticamente del régimen si el capital se mantiene dentro del rango.

El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) ofrece atención y orientación gratuita a contribuyentes sobre los requisitos y el funcionamiento del RTS en sus oficinas y canales digitales.

Puede verificar que el capital declarado y la actividad real coincidan con la categoría asignada; de encontrar diferencias, puede reclasificar al contribuyente o aplicar las sanciones correspondientes según el Código Tributario.