Autónomos e Independientes — Paraguay

Es un régimen tributario simplificado y optativo (también llamado IRE RESIMPLE), pensado para contribuyentes cuyos ingresos del ejercicio fiscal anterior no superan cierto umbral establecido por la normativa vigente.

No, es un régimen optativo: quien cumple los requisitos puede elegir inscribirse en RESIMPLE o permanecer en el régimen general de tributación.

Emitir los comprobantes correspondientes, comunicar la numeración de los impresos utilizados, presentar la declaración jurada anual, y pagar las cuotas y tributos que correspondan al régimen.

La Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT), autoridad tributaria paraguaya encargada de la gestión de este y otros regímenes fiscales.

RESIMPLE simplifica las obligaciones formales y de cálculo para contribuyentes de menor facturación, mientras que el IRE general exige una contabilidad y declaración más completa, propia de empresas de mayor escala.

Por ejemplo, para poder trasladar crédito fiscal de IVA a sus clientes empresariales, algo que el régimen simplificado no siempre permite de la misma manera que el régimen general.

Sí, en virtud de la Ley 4913/13, los trabajadores independientes pueden ser asegurados del Instituto de Previsión Social.

Únicamente a efectos jubilatorios; el trabajador independiente que aporta al IPS bajo este régimen no queda cubierto por el seguro de salud del organismo.

Debe registrarse en el IPS, obtener su clave de acceso al sistema, y realizar los aportes de forma mensual a través del portal del organismo o de los bancos habilitados para ese fin.

No es automáticamente obligatoria como en el caso de un trabajador dependiente; es una opción de afiliación voluntaria disponible para quien trabaja por cuenta propia bajo la Ley 4913/13.

Puede afectar la continuidad de su historial de aportes jubilatorios, aunque puede retomar los aportes posteriormente según las reglas de reincorporación que fije el IPS.

La cobertura de salud del IPS para el independiente no está incluida en el aporte jubilatorio de la Ley 4913/13; para acceder a salud generalmente se requiere otra vía, como una relación de dependencia formal o un seguro privado.

Como la persona que desempeña habitualmente actividades lucrativas por cuenta propia, sin relación de dependencia con un empleador.

El independiente no está bajo subordinación ni dependencia de quien le paga, no está cubierto por el Código del Trabajo, y su vínculo se rige por normas tributarias y civiles distintas.

No, esos son derechos del Código del Trabajo para el trabajador dependiente; el independiente no accede a ellos por su sola condición de contribuyente que factura servicios.

Puede constituir una relación laboral encubierta, que si se acredita ante la autoridad correspondiente puede derivar en el reconocimiento de los derechos laborales que corresponden a un trabajador dependiente real.

Comprobantes de venta (facturas o los que correspondan según su régimen tributario), comunicando la numeración utilizada ante la DNIT conforme a la normativa vigente.

Depende de las reglas específicas del régimen y de la actividad; conviene verificar con la DNIT o un contador si corresponde el traslado de IVA en el tipo de comprobante habilitado para RESIMPLE.

Puede generar multas e intereses conforme a la normativa tributaria paraguaya, además de dificultades para regularizar su situación fiscal posteriormente.

Comparten la lógica de simplificar obligaciones para pequeños contribuyentes, pero RESIMPLE es un régimen puramente tributario (no unifica aportes previsionales como el monotributo uruguayo, que sí integra BPS y DGI en un solo pago).

RESIMPLE cumple una función simplificadora similar para pequeños contribuyentes, aunque con un diseño distinto: no está limitado a comercio minorista o artesanía como el RTS boliviano, sino que se define principalmente por el nivel de facturación anual.

El IRE RESIMPLE está disponible para empresas unipersonales cuyos ingresos brutos del ejercicio fiscal anterior sean iguales o inferiores a G. 80.000.000 (ochenta millones de guaraníes). Superado ese umbral, corresponde tributar por el régimen general del IRE.

Emitir el comprobante RESIMPLE correspondiente, comunicar la numeración utilizada, pagar el impuesto de forma mensual o trimestral según corresponda, y presentar la declaración jurada (DDJJ) anual de ingresos — para el ejercicio fiscal 2025, el plazo de presentación fue el 26 de febrero de 2026.

Principalmente cuando la actividad crece más allá del tope de G. 80.000.000 anuales, o cuando el contribuyente necesita acceder a beneficios o créditos fiscales (como el crédito de IVA) que el régimen simplificado no contempla de la misma manera que el régimen general.

La tasa de aporte es del 13% sobre el ingreso declarado como efectivamente percibido, con una base mínima de contribución calculada sobre el salario mínimo legal vigente — es decir, aunque el ingreso declarado sea menor, el aporte no puede calcularse por debajo de ese piso.

Presentar el formulario único de inscripción junto con la cédula de identidad original y dos copias, y declarar el número de RUC del contribuyente ante el Instituto de Previsión Social.

Sí, es posible combinar ambas situaciones, cada una con sus propias obligaciones tributarias y previsionales según corresponda.

Ante la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT), a través de los canales habilitados para la inscripción de contribuyentes.

Depende de si su nivel de facturación anual se encuentra dentro del umbral que permite RESIMPLE; muchos profesionales de baja facturación pueden calificar para este régimen simplificado.

Corresponde evaluar el paso al régimen general de tributación (IRE general), regularizando la situación conforme a la normativa vigente.

La simplicidad misma de RESIMPLE actúa como un beneficio para quienes inician una actividad de pequeña escala, reduciendo la carga administrativa inicial frente al régimen general.

Sí, cumpliendo los requisitos de residencia y documentación exigidos por la DNIT y, si desea aportar previsionalmente, por el IPS.

Corresponde tramitar el beneficio jubilatorio ante el IPS según los años de aporte acumulados y los requisitos generales del sistema previsional paraguayo.

Depende del volumen de facturación y del tipo de actividad; para exportación de servicios de mayor escala, suele ser más adecuado evaluar el régimen general.

Sí, la obligación tributaria depende de la actividad y el nivel de ingresos, no del canal de venta utilizado (local físico, redes sociales u otra plataforma digital).

Puede ser necesario regularizar la situación previa según los convenios de pago que ofrezca el organismo antes de formalizar la nueva afiliación.

El aporte del independiente bajo la Ley 4913/13 tiene su propio cálculo, distinto del aporte combinado obrero-patronal de un trabajador dependiente, ya que cubre únicamente el componente jubilatorio.

A través del portal del Instituto de Previsión Social (IPS), con la clave de acceso otorgada al momento de la afiliación.

Al contratar personal, pasa a tener obligaciones adicionales como empleador (aportes patronales, registro de sus trabajadores ante el IPS), distintas de su propia situación como independiente.

Sí, existen asociaciones y cámaras que agrupan a independientes y pequeños contribuyentes por rubro, que pueden ofrecer representación y orientación a sus afiliados.

Con un contador matriculado en Paraguay o directamente en las oficinas de la DNIT, que puede orientar sobre cuál régimen conviene según el volumen y tipo de actividad.

La permanencia depende de seguir cumpliendo los requisitos de facturación anual establecidos; no hay un límite temporal fijo mientras se mantenga dentro del umbral correspondiente.

Corresponde evaluar el tratamiento tributario específico de esos ingresos según la normativa vigente, que puede diferir del tratamiento de la facturación local dentro de RESIMPLE.

Sí, operar sin la inscripción tributaria correspondiente puede acarrear multas conforme a la normativa fiscal paraguaya vigente.

Sí, RESIMPLE está pensado justamente para facilitar la formalización de pequeños contribuyentes que antes operaban de manera informal.

La afiliación es voluntaria al inicio, pero una vez afiliado corresponde mantener la regularidad de los aportes mensuales para preservar la continuidad del historial jubilatorio.

Al no tener cobertura de salud incluida en su aporte al IPS bajo la Ley 4913/13, no cuenta con la misma protección por enfermedad común que un trabajador dependiente asegurado; conviene evaluar un seguro de salud privado complementario.

Sí, distintas cooperativas y mutuales ofrecen productos financieros y de previsión complementaria pensados para trabajadores independientes y pequeños contribuyentes.

Sí, muchas entidades financieras aceptan el historial de facturación bajo RESIMPLE como comprobante de ingresos para evaluar créditos, aunque los requisitos varían según cada banco.

Sí, es un régimen de alcance nacional administrado por la DNIT, sin diferenciación por departamento o ciudad.

Corresponde evaluar los derechos de pensión por fallecimiento o devolución de aportes que prevea el régimen del IPS para los causahabientes, según la normativa previsional vigente.

Depende de las reglas específicas del régimen respecto a la contratación de personal; en general, contratar empleados agrega obligaciones patronales adicionales que conviene verificar con un contador.

Sí, la presentación fuera de plazo genera multas conforme al régimen sancionatorio general de la DNIT para el incumplimiento de obligaciones tributarias formales.

Puede estarlo tributariamente, pero si la relación tiene las características de subordinación y dependencia de un empleo real, existe el riesgo de que se reclasifique como relación laboral encubierta, independientemente del régimen tributario elegido.

En el sitio oficial de la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT), que publica los montos actualizados y los requisitos vigentes para cada régimen tributario.