Facturación y Obligaciones Fiscales del Independiente — México

El Comprobante Fiscal Digital por Internet es el documento electrónico oficial que el SAT exige para respaldar cualquier ingreso — sin CFDI, un independiente no tiene forma válida de comprobar sus ingresos ni sus clientes de deducir el gasto correspondiente.

Los datos fiscales completos de quien emite y quien recibe (RFC, régimen fiscal, código postal), la descripción del servicio prestado, el monto, el IVA trasladado si aplica, y el uso de CFDI que corresponda según lo que el cliente vaya a hacer con ese comprobante.

La empresa (persona moral) que paga, no el independiente que emite la factura — es un error común pensar que quien factura decide si retiene o no; la ley pone esa obligación en quien realiza el pago.

10% del monto del pago, sin incluir el IVA — un porcentaje fijo aplicable a honorarios de personas físicas en el régimen general de actividad empresarial y profesional.

1.25% del monto del pago — una tasa de retención reducida que corresponde específicamente a quienes tributan bajo el Régimen Simplificado de Confianza, distinta de la retención del régimen general.

Sí, cuando aplica, la persona moral retiene dos tercios (2/3) del IVA trasladado en la factura — el independiente solo recibe y posteriormente entera al SAT el tercio restante como parte de su declaración.

El comprobante que la empresa pagadora debe emitir al independiente detallando cuánto le retuvo de ISR e IVA — es indispensable para que el independiente pueda acreditar correctamente esas retenciones en su propia declaración mensual y no termine pagando el impuesto dos veces.

El independiente debe reclamarlo, ya que sin esa retención documentada no podrá acreditarla en su declaración — y la empresa que omitió retener cuando estaba obligada a hacerlo enfrenta su propia responsabilidad fiscal ante el SAT por esa omisión.

Sí, las retenciones son a cuenta del impuesto total que le corresponde, no lo sustituyen — el independiente sigue obligado a presentar sus declaraciones mensuales (pagos provisionales) ante el SAT, acreditando ahí las retenciones ya realizadas.

Es el cálculo y entero mensual del impuesto correspondiente a los ingresos de ese mes específico, a cuenta del impuesto total del año; la declaración anual, en cambio, es el ajuste final que recalcula todo el ejercicio fiscal completo y determina si hay saldo a favor o a cargo adicional.

El plazo general es dentro de los primeros 17 días del mes siguiente al que corresponde la declaración, aunque conviene verificar el calendario específico vigente y si aplica alguna facilidad de días adicionales según el tipo de contribuyente.

La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros es un reporte detallado de las operaciones con proveedores; aplica principalmente a quienes tienen obligación de retener IVA a terceros (generalmente personas morales), por lo que la mayoría de los independientes persona física que solo facturan (sin retener a otros) no están obligados a presentarla — conviene confirmar según el caso específico si además el independiente retiene a algún tercero.

Sí, a diferencia de RESICO (que tributa sobre ingreso bruto sin deducciones), el régimen general de actividad empresarial y profesional permite deducir gastos estrictamente indispensables para la actividad, reduciendo la base sobre la que se calcula el ISR.

Los que sean estrictamente indispensables para prestar su servicio (renta de oficina, equipo de trabajo, algunos servicios profesionales contratados, entre otros), siempre que cuenten con su propio CFDI válido a nombre del independiente — sin comprobante fiscal, el gasto no es deducible.

Debe cancelarlo y emitir uno nuevo corregido siguiendo el procedimiento de cancelación de CFDI vigente del SAT, que en ciertos casos requiere la aceptación del receptor antes de completarse la cancelación.

Sí, el CFDI puede emitirse en moneda extranjera, aunque para efectos de la declaración ante el SAT el monto debe convertirse a pesos mexicanos conforme al tipo de cambio aplicable en la fecha correspondiente.

Sí, si es residente fiscal mexicano, su obligación de declarar y pagar ISR sobre sus ingresos no depende de si sus clientes están en México o en el extranjero — solo cambia el tratamiento de IVA, que suele beneficiarse de la tasa 0% aplicable a la exportación de servicios bajo ciertas condiciones.

Genera recargos y actualización sobre el impuesto que debió pagarse, además de una posible multa por la presentación extemporánea — conviene presentar en tiempo aunque el pago resultante sea cero, ya que la omisión total de presentar también genera consecuencias propias.

Debe sumar todas las retenciones documentadas de ese periodo (con sus respectivas constancias) y acreditarlas en conjunto contra el impuesto total que le corresponde declarar ese mes, evitando así pagar de más por no considerar todas las retenciones ya realizadas.

No es obligatorio por ley, pero es muy recomendable dada la complejidad de calcular correctamente retenciones, deducciones y declaraciones mensuales — muchos independientes optan por herramientas de facturación automatizadas o un contador, especialmente cuando el volumen de operaciones crece.

El independiente puede exigir el pago completo (incluido el IVA) como parte del precio pactado por su servicio, ya que el IVA no es un descuento opcional sino un traslado obligatorio conforme a la ley — negarse a pagarlo no tiene sustento legal si la operación está gravada.

Debe emitir CFDI por cada cobro efectivamente recibido, incluidos los anticipos, ya que la obligación fiscal se genera con el cobro real del dinero, no únicamente con la conclusión final del servicio contratado.

Solo las personas morales (empresas) tienen, en general, la obligación de retenerle ISR e IVA — los pagos de clientes que sean personas físicas normalmente no llevan esa retención, por lo que el independiente debe calcular y enterar el impuesto completo sobre esos ingresos específicos sin retención previa.

Son complementarias: la página de RESICO explica ese régimen fiscal específico (tasas, límites de ingreso, quién puede optar), mientras que esta página se enfoca en el mecanismo práctico y operativo de facturación (CFDI), retenciones y declaraciones mensuales que aplica independientemente de si el contribuyente está en RESICO o en el régimen general.

Debe migrar al régimen general de actividad empresarial y profesional a partir del mes en que se excede el límite, cambiando en consecuencia también el porcentaje de retención de ISR que le corresponde aplicar a sus clientes (de 1.25% a 10%).

Verificar antes de su primera factura si su cliente es persona moral (para saber si le corresponde retención), guardar cada constancia de retención que reciba, y llevar un registro mensual ordenado de ingresos y gastos deducibles desde el primer mes, para no acumular trabajo y errores de cara a su primera declaración.

Es el documento oficial del SAT que certifica el RFC, régimen fiscal y domicilio fiscal vigente de un contribuyente — los clientes la solicitan para asegurarse de facturar y, en su caso, retener correctamente, evitando errores por datos fiscales desactualizados.

Debe descargarla nuevamente cada vez que un cliente se la solicite (suele pedirse vigente, de fecha reciente) y siempre que haya un cambio real en sus datos fiscales (domicilio, régimen), para evitar que sus facturas se rechacen por inconsistencias con el padrón del SAT.

El CFDI puede ser rechazado o generar inconsistencias en la validación fiscal — es importante mantener actualizado el domicilio fiscal ante el SAT y usar siempre el código postal correcto al timbrar cada factura.

Es la clasificación que indica para qué usará el receptor ese comprobante fiscal (gastos en general, honorarios médicos, adquisición de mercancías, entre otros catálogos del SAT) — seleccionar el uso incorrecto puede generar que el cliente no pueda deducir correctamente el gasto.

Debe usar un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) reconocido por el SAT, ya sea a través del propio portal gratuito del SAT o de un software comercial de facturación que esté certificado para timbrar comprobantes válidos.

No, el SAT ofrece una herramienta gratuita para generar CFDI, aunque muchos independientes con alto volumen de operaciones prefieren software comercial de pago por la automatización y funciones adicionales que ofrece frente a la herramienta básica gratuita.

Puede descargarlos nuevamente desde el portal del SAT, ya que quedan almacenados en el sistema del SAT independientemente del software o proveedor que se haya usado originalmente para timbrarlos.

Como regla general, la documentación contable y fiscal debe conservarse por 5 años, plazo relevante ante una eventual revisión o auditoría del SAT sobre ejercicios fiscales anteriores.

Debe evaluar si procede la cancelación (con aceptación del receptor si ya transcurrió cierto plazo) y la emisión de un comprobante sustituto, o si conviene una nota de crédito según la naturaleza del error — el procedimiento correcto depende del tipo de error y el tiempo transcurrido.

Un CFDI de tipo egreso que corrige o disminuye el monto de una factura ya emitida (por una devolución, descuento o bonificación posterior), sin necesidad de cancelar por completo la factura original.

En general, el régimen de personas físicas por honorarios tributa sobre base de flujo de efectivo (lo efectivamente cobrado), no sobre lo facturado — mientras no reciba el pago, no debería acumular ese ingreso todavía para efectos de su declaración, aunque ya haya emitido el CFDI correspondiente.

Puede cancelar el CFDI si el pago definitivamente no se concreta, evitando así declarar un ingreso que nunca recibió — es importante regularizar esa situación formalmente en el sistema en vez de dejar el comprobante activo sin el cobro correspondiente.

Debe declarar el ingreso total efectivamente percibido independientemente del medio de pago usado, aunque ciertos montos en efectivo pueden estar sujetos a límites o reportes adicionales según las reglas de prevención de lavado de dinero vigentes.

Sí, existen umbrales a partir de los cuales ciertas operaciones en efectivo generan obligaciones adicionales de identificación y reporte bajo la normativa de prevención de lavado de dinero, por lo que conviene privilegiar medios de pago trazables (transferencia, tarjeta) para montos significativos.

Cada quien debe contar con su propio CFDI a su nombre por la parte que le corresponde del gasto compartido para poder deducirlo individualmente — no es válido que uno solo de los profesionales concentre el comprobante y los demás simplemente “descuenten” su parte sin respaldo fiscal propio.

Puede deducir una proporción de gastos vinculados (combustible, mantenimiento) si logra sustentar razonablemente el uso profesional del vehículo, aunque existen reglas y límites específicos para la deducción de este tipo de gastos mixtos que conviene revisar con un contador.

Ese CFDI no sería válido para que el cliente lo use fiscalmente y debería corregirse cancelando y reemitiendo con el RFC correcto — el RFC genérico solo aplica a public en general (ventas al consumidor final sin fines fiscales de deducción), no a operaciones de honorarios entre profesionales y empresas.

El CFDI de nómina es exclusivo de relaciones laborales formales (empleador-empleado); un independiente que factura por honorarios emite CFDI de tipo ingreso por servicios profesionales, no de nómina, ya que no existe relación de dependencia con quien le paga.

Generalmente debe presentar de todas formas su declaración mensual en ceros, ya que la obligación de declarar no depende de haber tenido ingresos ese mes, salvo reglas específicas de excepción que convenga confirmar según su situación particular.

Debe ajustar sus declaraciones y el porcentaje de retención que informa a sus clientes desde el mes del cambio en adelante, y su declaración anual reflejará el periodo bajo cada régimen de forma diferenciada conforme a las reglas de transición aplicables.

Debe aclarar la situación con ambas empresas pagadoras para evitar una doble retención sobre el mismo ingreso, ya que solo corresponde una retención por operación — un error de este tipo requiere corrección de las constancias emitidas.

Sí, el SAT ofrece herramientas y aplicaciones para consulta de CFDI, generación de facturas simples y seguimiento de obligaciones, útiles como apoyo básico, aunque para una gestión fiscal más completa muchos independientes prefieren software especializado o asesoría contable.

Debe calcular y enterar el impuesto completo correspondiente a ese ingreso en su declaración mensual, ya que un pagador extranjero sin obligaciones fiscales mexicanas no retiene nada — la responsabilidad total de declarar y pagar recae en el independiente.

Sí, pero al contratar personal bajo relación de dependencia adquiere obligaciones patronales adicionales (IMSS, retenciones de nómina del colaborador, aguinaldo, PTU si aplica) que se suman a sus propias obligaciones como independiente — es una capa adicional de cumplimiento a considerar.

Puede verificarlo revisando la Constancia de Situación Fiscal del cliente o preguntando directamente antes de facturar, ya que asumir incorrectamente el tipo de persona puede llevar a omitir una retención que sí correspondía o a esperar una que nunca se aplicará.

Mantener un registro simple pero ordenado de ingresos cobrados, retenciones recibidas y gastos con CFDI propio, mes a mes, en vez de reconstruir todo al momento de la declaración anual — reduce drásticamente el riesgo de errores y facilita detectar a tiempo si conviene cambiar de régimen fiscal.