Independientes · España
En 3 líneas: Todo autónomo en régimen general presenta trimestralmente el IVA (modelo 303) y, si tributa en estimación directa, el pago fraccionado de IRPF (modelo 130). En las facturas a otros profesionales o empresas se aplica además una retención de IRPF: 7% durante los primeros 3 años de actividad, 15% después.
| Plazo modelos trimestrales (1º a 3º trim.) | Del 1 al 20 de abril, julio y octubre |
| Plazo 4º trimestre | Del 1 al 30 de enero |
| Pago fraccionado IRPF (modelo 130) | 20% del rendimiento neto del trimestre |
| Retención en facturas (nuevos autónomos) | 7% durante 3 años |
Vigente
El modelo 130 no es obligatorio si, el año anterior, más del 70% de tus ingresos por actividad profesional estuvieron sujetos a retención por parte de tus clientes.
Modelo 303 — IVA trimestral
¿Qué es el modelo 303?
Es la autoliquidación trimestral del IVA: se calcula restando el IVA soportado en gastos deducibles al IVA repercutido en las facturas emitidas. Es obligatorio para cualquier autónomo en régimen general (Art. 62 del Reglamento del IVA).
¿Cuándo hay que presentarlo?
Del 1 al 20 de abril, julio y octubre para los tres primeros trimestres, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre del año anterior.
Modelo 130 — pago fraccionado de IRPF
¿Qué es el modelo 130 y quién tiene que presentarlo?
Es el pago fraccionado de IRPF: un adelanto del 20% del rendimiento neto del trimestre (ingresos menos gastos). Lo presentan los autónomos que tributan en estimación directa.
¿Cuándo NO es obligatorio presentar el modelo 130?
Cuando, en el año anterior, más del 70% de los ingresos por actividad profesional estuvieron sujetos a retención o ingreso a cuenta por parte de los clientes.
Retenciones en facturas (modelo 111)
¿Qué es la retención de IRPF en una factura de autónomo?
Es un adelanto a cuenta del IRPF que el cliente descuenta de la factura y luego declara mediante el modelo 111. Ese importe se descuenta después del pago fraccionado del modelo 130.
¿Qué porcentaje de retención aplica un autónomo que recién empieza?
El 7%, un porcentaje reducido respecto al general del 15%.
¿Cuánto dura el porcentaje reducido del 7%?
El año de inicio de la actividad más los dos años siguientes — en total, hasta 3 años.
¿Qué requisitos hay que cumplir para aplicar el 7%?
No haber ejercido una actividad profesional en el año anterior al inicio de la nueva actividad, que los clientes sean empresarios o profesionales residentes en España, y comunicarles por escrito la aplicación de ese porcentaje.
Coordinación entre modelos
¿El modelo 303 y el 130 tienen que coincidir entre sí?
Sí, ambos se presentan el mismo día y la base imponible de operaciones interiores devengadas del 303 debe coincidir con los ingresos brutos declarados en el 130, descontadas las operaciones exentas.
Libros y registros
¿Qué libros registro tengo que llevar como autónomo?
Como mínimo, el libro de facturas emitidas (con las ventas del trimestre) y el libro de facturas recibidas (con las compras y gastos), que hay que conservar durante los 4 años del plazo de prescripción tributaria.
IVA: tipos, repercusión y casos particulares
¿Qué diferencia hay entre IVA repercutido e IVA soportado?
El IVA repercutido es el que cobrás a tus clientes en tus facturas de venta; el IVA soportado es el que pagás a tus proveedores en tus compras y gastos. La diferencia entre ambos, declarada trimestralmente en el modelo 303, determina si pagás o te devuelven IVA.
¿Cuáles son los tipos de IVA vigentes en España?
El tipo general es del 21%, el reducido del 10% (por ejemplo, hostelería, transporte de viajeros) y el superreducido del 4% (productos de primera necesidad como pan, leche o libros), según el tipo de bien o servicio.
¿Qué es el recargo de equivalencia y a quién afecta?
Es un régimen especial de IVA para comerciantes minoristas (personas físicas) que venden al consumidor final sin transformar los productos: en vez de declarar IVA trimestralmente, pagan un recargo adicional a sus proveedores y quedan exentos de presentar el modelo 303 por esa actividad.
¿Qué es el IVA intracomunitario y cuándo se aplica?
Es el régimen especial para operaciones entre autónomos o empresas de distintos países de la UE: si estás dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), tus facturas a clientes de otros países de la UE pueden emitirse sin IVA, trasladando la obligación al comprador en su país.
¿Qué autónomos están exentos de IVA?
Algunas actividades están exentas por ley (por ejemplo, servicios educativos reglados, sanitarios o financieros específicos); en esos casos no se repercute IVA en las facturas, pero tampoco se puede deducir el IVA soportado en las compras vinculadas a esa actividad exenta.
Modelo 130, retenciones y estimación
¿Qué diferencia hay entre estimación directa y módulos para calcular el modelo 130?
En estimación directa (la más habitual) se paga el 20% sobre el rendimiento neto (ingresos menos gastos deducibles) del trimestre; en el régimen de módulos (estimación objetiva), el pago se calcula según parámetros fijos de la actividad (superficie, personal, etc.), no según el resultado real.
¿Qué porcentaje estándar de retención de IRPF aplica a un autónomo (fuera del 7% inicial)?
El porcentaje general es del 15% sobre la base de la factura, aplicable una vez superado el período reducido inicial (o desde el principio si no se opta por él).
¿Todos los autónomos aplican retención de IRPF en sus facturas?
No: la retención de IRPF en factura solo aplica cuando el cliente es otra empresa o autónomo (actúa como retenedor); si facturás a consumidores finales particulares, no se aplica retención en la factura.
¿Qué pasa si mi actividad está en módulos y no en estimación directa?
El modelo 130 no aplica del mismo modo: quienes tributan por módulos presentan el pago fraccionado con el modelo 131, calculado según los parámetros objetivos de su actividad, no según ingresos y gastos reales.
¿Qué gastos son deducibles para reducir el rendimiento neto en el modelo 130?
Los gastos necesarios y vinculados a la actividad: suministros (con las reglas específicas para trabajo en el domicilio), material de oficina, cuota de autónomos, alquiler del local, gestoría, y otros gastos justificados con factura.
Declaración anual, alta censal y obligaciones formales
¿Qué es el modelo 100 (declaración de la renta) y cómo se relaciona con los modelos trimestrales?
El modelo 100 es la declaración anual del IRPF donde se ajusta el total del año: los pagos trimestrales del modelo 130 funcionan como anticipos a cuenta de esa declaración anual, que puede resultar en un pago adicional o una devolución.
¿Qué es el modelo 036/037 y cuándo hay que presentarlo?
Es la declaración censal de alta, modificación o baja como autónomo ante la Agencia Tributaria: hay que presentarla antes de empezar la actividad (alta) y cada vez que cambian datos relevantes (actividad, domicilio fiscal, régimen de IVA aplicable).
¿Qué es Veri*Factu y cómo afecta a la facturación de un autónomo?
Es el nuevo sistema de facturación verificable que exige España, orientado a garantizar que los programas de facturación no permitan alterar u ocultar facturas ya emitidas; su implementación afecta el software de facturación que uses y los plazos de adaptación varían según el tipo de contribuyente.
¿Qué pasa si presento el modelo 303 o el 130 fuera de plazo?
Corresponden recargos por presentación extemporánea que aumentan según el tiempo de demora, además de posibles intereses de demora si hay cantidad a ingresar; presentarlo voluntariamente antes de un requerimiento de la Agencia Tributaria reduce el recargo aplicable frente a una inspección.
¿Cuánto tiempo hay que conservar las facturas y libros registro como autónomo?
La obligación general es conservar la documentación fiscal durante los plazos de prescripción tributaria (habitualmente 4 años desde que finaliza el plazo de declaración correspondiente).
Autónomos societarios y casos especiales
¿Un autónomo societario (administrador de su propia sociedad) presenta los mismos modelos?
No exactamente: al facturar a través de la sociedad, el tratamiento del IVA y del Impuesto de Sociedades sustituye en gran medida al esquema de IRPF trimestral propio del autónomo persona física, aunque igual debe darse de alta en el RETA como autónomo societario a efectos de cotización.
¿Qué pasa si facturo a clientes fuera de la Unión Europea?
Las exportaciones de servicios a clientes fuera de la UE suelen estar exentas de IVA español (localización fuera del territorio de aplicación del impuesto), aunque conviene verificar el tipo de servicio y el país del cliente, ya que las reglas de localización varían.
¿Qué pasa si tengo varias actividades económicas a la vez?
Cada actividad debe darse de alta en su epígrafe correspondiente del IAE, y el tratamiento de IVA/IRPF se calcula por separado o de forma conjunta según las reglas de cada régimen, pudiendo combinarse estimación directa y módulos en algunos casos según la actividad.
¿Cómo afecta a un autónomo la facturación a las Administraciones Públicas?
Las facturas a organismos públicos suelen requerir factura electrónica a través del sistema FACe (o equivalente autonómico), con plazos de pago regulados por la Ley de Contratos del Sector Público, distintos de los acuerdos habituales con clientes privados.
Otras dudas frecuentes
¿Qué pasa si me doy de baja como autónomo a mitad de trimestre?
Hay que presentar igual los modelos correspondientes al período en que estuviste de alta (proporcional al tiempo trabajado), además de tramitar la baja censal y en el RETA de la Seguridad Social.
¿Puedo deducir el IVA de la compra de un vehículo si lo uso para trabajar?
La deducción del IVA en vehículos tiene reglas específicas: se presume una afectación del 50% a la actividad salvo que se demuestre un uso exclusivo o distinto porcentaje; algunas actividades (transporte, comerciales con desplazamiento constante) tienen presunciones más favorables.
¿Qué pasa si emito una factura con un error en el IVA o el IRPF aplicado?
Corresponde emitir una factura rectificativa que corrija el error, ajustando el IVA o la retención correspondiente tanto en tu declaración como en la de tu cliente si ya la hubiera contabilizado.
¿Necesito un gestor o puedo presentar los modelos yo mismo?
Es posible presentar los modelos directamente a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria con certificado digital o Cl@ve, aunque muchos autónomos prefieren delegar en una gestoría para reducir el riesgo de errores, especialmente al inicio de la actividad.
Declaración anual de la Renta (modelo D-100)
¿Cómo se integran los pagos fraccionados del modelo 130 en la declaración anual?
Los pagos a cuenta ya realizados mediante el modelo 130 durante el año se restan de la cuota final del IRPF calculada en la declaración anual (modelo D-100); si lo pagado a cuenta supera la cuota definitiva, corresponde una devolución, y si es insuficiente, debe abonarse la diferencia.
¿Es obligatorio presentar la declaración de la Renta si se es autónomo?
Sí, cualquier persona que obtenga rendimientos de actividades económicas está obligada a presentar la declaración anual del IRPF, con independencia de la cuantía de sus ingresos, a diferencia de los trabajadores por cuenta ajena que en determinados casos pueden quedar exentos de presentarla.
¿Qué gastos se pueden deducir en la declaración anual que no se dedujeron en los modelos trimestrales?
Determinadas deducciones personales y familiares (vivienda habitual en según qué casos, aportaciones a planes de pensiones, donativos, entre otras) solo se aplican en la declaración anual, ya que los modelos trimestrales solo consideran los gastos e ingresos propios de la actividad económica.
Recargo de equivalencia
¿Qué es el recargo de equivalencia?
Es un régimen especial de IVA obligatorio para comerciantes minoristas personas físicas que venden al consumidor final sin transformar los productos, mediante el cual el proveedor repercute un recargo adicional sobre el IVA en la factura, y a cambio el comerciante queda exonerado de presentar declaraciones periódicas de IVA por esas ventas.
¿Qué porcentajes de recargo de equivalencia existen?
Varían según el tipo de IVA aplicable al producto: 5,2% para el tipo general del 21%, 1,4% para el tipo reducido del 10%, 0,5% para el tipo superreducido del 4%, y 1,75% específico para labores del tabaco, sumándose siempre al tipo de IVA correspondiente en la factura del proveedor.
¿Puede un autónomo en recargo de equivalencia deducirse el IVA soportado?
No, quien está en recargo de equivalencia no puede deducirse el IVA soportado en sus compras, ya que el sistema está diseñado para simplificar sus obligaciones formales a cambio de renunciar a esa deducción, trasladándose el peso de la gestión del IVA a sus proveedores.
Régimen de módulos vs. estimación directa
¿Qué actividades pueden tributar por el sistema de módulos?
Solo determinadas actividades específicamente listadas por Hacienda (ciertos comercios, hostelería, transporte, entre otras) y que no superen los límites de ingresos, compras y número de empleados fijados anualmente pueden optar por este sistema de estimación objetiva, que calcula el rendimiento según signos, índices o módulos en vez de ingresos y gastos reales.
¿Qué modelo presenta un autónomo en módulos en vez del 130?
Presenta el modelo 131 en lugar del 130, calculando el pago fraccionado según los módulos aplicables a su actividad (personal empleado, potencia eléctrica contratada, superficie del local, entre otros parámetros objetivos), no sobre el beneficio real obtenido.
Operaciones intracomunitarias
¿Qué es el ROI y para qué sirve?
Es el Registro de Operadores Intracomunitarios, en el que debe inscribirse todo autónomo que vaya a realizar operaciones de compraventa de bienes o prestación de servicios con otros países de la Unión Europea, obteniendo un NIF-IVA específico necesario para facturar sin IVA a otras empresas europeas.
¿Qué es el modelo 349?
Es la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, en la que se informa periódicamente a Hacienda de las entregas y adquisiciones de bienes y servicios realizadas con otros países de la UE, con periodicidad mensual, trimestral o anual según el volumen de operaciones.
¿Se cobra IVA en una factura a un cliente de otro país de la UE?
Si el cliente es un empresario o profesional identificado con NIF-IVA válido en otro Estado miembro, la operación queda exenta de IVA español (inversión del sujeto pasivo), debiendo el cliente autoliquidar el IVA en su propio país; si el cliente es un particular, generalmente sí debe repercutirse el IVA español.
Deducción de gastos de vivienda y vehículo
¿Se puede deducir parte de los gastos de la vivienda si se trabaja desde casa?
Sí, quien afecta parcialmente su vivienda habitual a la actividad económica puede deducir un porcentaje de los suministros (agua, luz, gas, internet) proporcional a los metros cuadrados afectados y a un porcentaje adicional fijado reglamentariamente (habitualmente el 30% de esa proporción), además de la parte correspondiente del IBI, comunidad y amortización.
¿Es deducible el vehículo para un autónomo que no se dedica al transporte?
Con carácter general Hacienda exige que el vehículo esté afecto exclusivamente a la actividad para poder deducir el 100% del IVA y del gasto, siendo un criterio muy restrictivo salvo para actividades específicas (transporte, comerciales con desplazamientos constantes, agentes comerciales); el uso mixto particular-profesional suele generar controversias en caso de inspección.
Resumen anual y sanciones
¿Qué es el modelo 390?
Es la declaración resumen anual del IVA, que recopila la información de todas las declaraciones trimestrales del modelo 303 presentadas durante el año, presentándose en enero del año siguiente; algunos autónomos con ciertas características quedan exentos de presentarlo si ya incluyen esa información en la última declaración trimestral.
¿Qué sanción hay por presentar el modelo 303 fuera de plazo?
Si el resultado es a ingresar, se aplican recargos por presentación extemporánea que van del 1% al 15% según el retraso, o el recargo de apremio si Hacienda ya ha requerido el pago; si el resultado es negativo o a compensar y no hay requerimiento previo, la sanción suele ser una multa fija reducida por incumplimiento formal.
Cuestiones prácticas adicionales
¿Qué pasa si un autónomo emite una factura sin darse cuenta de un error en el IVA aplicado?
Debe emitir una factura rectificativa que corrija el error, ajustando en consecuencia la declaración del periodo correspondiente; si el error ya se declaró e ingresó a Hacienda, puede solicitarse la rectificación de la autoliquidación afectada dentro de los plazos de prescripción aplicables.
¿Puede un autónomo domiciliar el pago de sus impuestos trimestrales?
Sí, la sede electrónica de la Agencia Tributaria permite domiciliar el pago de los modelos trimestrales (303, 130, 111) en una cuenta bancaria, siempre que la presentación se realice dentro del plazo específico habilitado para la domiciliación, que suele cerrarse unos días antes de la fecha límite general de presentación.
Verifactu y la nueva factura electrónica obligatoria
¿Qué es Verifactu y desde cuándo es obligatorio para autónomos?
Verifactu es el sistema que regula cómo los programas de facturación deben crear y conservar las facturas, para impedir su manipulación posterior (evita el “doble uso” de software para ocultar ventas). Es obligatorio desde el 1 de enero de 2026 para las personas jurídicas (sociedades) y desde el 1 de julio de 2026 para los autónomos (personas físicas).
¿Verifactu es lo mismo que la factura electrónica obligatoria de la Ley Crea y Crece?
No, son dos obligaciones distintas que conviene no confundir. Verifactu regula el software de facturación en sí (cómo se genera y conserva cada factura, aplica tanto a operaciones B2B como B2C). La factura electrónica de la Ley Crea y Crece (Ley 18/2022) exige, en cambio, enviar la factura en un formato estructurado al cliente, y solo afecta a relaciones B2B (entre empresas y profesionales).
¿Cuándo entra en vigor la factura electrónica obligatoria entre autónomos y empresas (B2B)?
El Real Decreto-ley 15/2025 retrasó un año la entrada en vigor de esta obligación, con el objetivo de evitar solaparla con la implementación de Verifactu. Los autónomos y empresas con facturación anual inferior a 8 millones de euros tendrán 24 meses de adaptación una vez se publique el desarrollo reglamentario, con fecha prevista de exigibilidad recién a partir de octubre de 2027.
¿Qué pasa si un autónomo no adapta su sistema de facturación a Verifactu a tiempo?
Usar un programa de facturación que no cumpla los requisitos de Verifactu, o que permita alterar, ocultar o manipular los registros de facturación, puede constituir una infracción tributaria grave, tanto para quien usa el software como, en determinados casos, para quien lo desarrolla o comercializa sin cumplir la norma.
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